> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://engyon.gitbook.io/engyon/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://engyon.gitbook.io/engyon/kennisbank/bronnen/betrouwbaarheid-documenten-vertrekt-door-de-klant.md).

# Betrouwbaarheid documenten vertrekt door de klant

Betrouwbaarheid van documenten verkregen van de klant kan je in Engyon vastleggen in de `betrouwbaarheid` pagina binnen een document. Open hiervoor het document waarvoor je de betrouwbaarheid wilt vaststellen en vastleggen:

* Ga hiervoor naar tabblad `Bronnen` via het menu aan de linkerkant of het bronnen tabblad in een werkstap. 
* Klik op de naam van het document waarvoor je de betrouwbaarheid wilt vastleggen 
* Klik vervolgens rechtsboven op `Betrouwbaarheid`.

In het betrouwbaarheid scherm kan je het volgende vastleggen:

* **Applicaties**: het gaat hier om voor de audit relevante IT applicatie(s) die het document (lijstwerk) heeft gegenereerd (de informatie die op het document staat verwerkt), zoals het ERP systeem, voorraad applicatie, HR applicatie etc. Computerhulpmiddelen voor eindgebruikers (zoals spreadsheetsoftware, Excel, Word, Power BI, PDF viewer of eenvoudige databases) worden doorgaans niet beschouwd als relevante IT-applicaties en worden hier dus niet ingevuld.\
  Wanneer geen applicatie van toepassing is, laat dit veld dan leeg
* **Initiële betrouwbaarheid:** geef hier je inschatting van de initiële betrouwbaarheid van het document. D.w\.z. de inschatting voor uitvoering van eventuele aanvullende werkzaamheden ten aanzien van betrouwbaarheid van het document), keuze uit laag / middel/ hoog.\
  Initiële betrouwbaarheid bepaalt de noodzaak en diepgang van aanvullende werkzaamheden die benodigd zijn om de betrouwbaarheid van het document vast te stellen. Inschatting hiervan vraagt professionele oordeelsvorming en hangt onder meer af van:
  * De conclusies rondom opzet, bestaan en werking van de IT General Controles in de applicatie die relevant zijn voor het lijstwerk
  * Of de applicatie waar de informatie uit afkomstig is een standaard applicatie is of maatwerk
  * Of het standaard lijstwerk uit een applicatie betreft of dit als maatwerk is gebouwd voor de klant
  * De complexiteit van het lijstwerk: is het bijv. een specificatie waarbij het totaal aan te sluiten is met de financiële adminstratie (minder complex) of een uitzonderingenlijst die enkel transacties bevat die aan bepaalde kenmerken voldoen (meer complex)
  * de omvang van de lijst (aantal transacties op de lijst)
* **Werkzaamheden** door op `+ Werkzaamheid` (rechtsbovenin de betrouwbaarheid pagina) kan je werkzaamheden toevoegen om de betrouwbaarheid van het bestand vast te stellen. Hiermee maak je werkstappen aan die je koppelt aan een jaarrekeningpost of onderdeel van de planningfase. Deze werkzaamheden komen vervolgens ook terug in de werkzaamhedenboom in het `werkzaamheden` menu.

{% hint style="info" %}
Documenten vertrekt door de klant kunnen worden ingedeeld in drie categorieën:​

1. **Te controleren informatie**, zoals jaarrekening, saldibalans, sub-administratie debiteuren/crediteuren, voorraadlijst, informatie uit de salarisadministratie, auditfiles (zoals .XAF files). Deze informatie ontvangt de accountant van de klant en controleert het controleteam aan de hand van geschikte en betrouwbare controle-informatie;
2. **Controle-informatie (niet door de klant gegenereerd)**, zoals bankafschriften, CAMT betaalbestanden, inkoopfacturen, een getekend contract. De betrouwbaarheid van deze informatie stelt het controleteam vast door bijvoorbeeld de originele documenten op te zoeken. Zie voor verdere toelichting Standaard 500.7 en A35.
3. **Intern gegenereerde controle-informatie**. Het gaat hier om door de entiteit gegenereerde controle-informatie. Bijv. de ouderdom op een sub-administratie debiteuren of een voorraadlijst die gebruikt wordt voor de controle van de voorziening debiteuren of voorraad, interne margerapporten, logging bestanden, informatie die een medewerker van de klant gebruikt om een interne controle uit te voeren.\
   \
   Voor deze laatste categorie zijn veelal aanvullende werkzaamheden benodigd ten aanzien van de betrouwbaarheid van de informatie. In Standaard 500.9 staat dat wanneer het controleteam gebruik wil maken van Interne gegenereerde controle-informatie, dient het:
   1. controle-informatie te verkrijgen over de nauwkeurigheid en volledigheid van de informatie;
   2. te evalueren of de informatie voldoende nauwkeurig en gedetailleerd is voor de doeleinden van de accountant.
      {% endhint %}

​